Если работник субъекта бизнеса заболеет, то он имеет право обратиться в медицинское учреждение для оформления листка нетрудоспособности. При это на время болезни за ним сохраняется его заработок, часть из которого работодатель оплачивает за свой счет, а оставшееся финансирует соцстрах. Общую сумму должен определить работодатель, и для этого удобно применять калькулятор больничного листа в 2019 году.
Онлайн калькулятор
Процесс расчета больничного листа
Рассмотрим процедуру расчета больничного листа в разных ситуациях.
По временной нетрудоспособности
Расчет выплаты по больничному производится на основе заработка сотрудника за два года, идущих перед годом болезни. Например, если листок предоставлен в течение 2018 года, то для расчета нужно брать заработок в 2016 и 2017 годах.
При определении суммы среднего заработка необходимо учитывать, что законом устанавливается его предельное значение. Если используется онлайн калькулятор больничного, то данные тонкости в нем сразу учитываются.
Для того, чтобы произвести определение размера больничного, нужно взять следующие показатели:
- Суммы заработка работника за идущие перед болезнью 2 года, на какие начислялись взносы;
- Стаж работника, необходимый для определения доли выплачиваемого пособия;
- Показатель дневного пособия;
- Число дней, которые работник болел.
Закон устанавливает следующие максимальные суммы зарплаты, на которые нужно рассчитывать взносы:
- В 2016 году — 718 000 руб;
- В 2017 году — 755 000 руб.
- В 2018 году — 815 000 руб.
Для того, чтобы определить средний заработок для целей расчета больничного, необходимо применять следующую формулу:
Средняя зарплата за день для больничного | = | Размер заработка сотрудника, на какой перечислялись взносы за 2 года расчета | : | 730 | х | Доля заработка с учетом стажа |
В расчете значение «730» обозначает число дней за 2 года. Это показатель постоянный, и его необходимо применять даже в том случае, если один из выбранных годов является високосным.
Также его не нужно корректировать даже в тех случаях, если во время периодов расчета у сотрудника уже были больничные, либо он получал заработок, на который не начислялись взносы.
Доля заработка зависит от трудового стажа работника. Для расчета больничного могут использоваться следующие значения:
- 100% — если по информации из трудовой сотрудник отработал более 8 лет;
- 80% — если по информации из трудовой сотрудник отработал от 5 до 8 лет;
- 60% — если по информации из трудовой сотрудник отработал меньше 5 лет;
Максимальное значение имеет значение 2017,81 руб, и оно рассчитано исходя из максимальной базы для расчета пособия. Если полученный размер дневного пособия выходит за установленные границы, то нужно использовать минимальное либо максимальное значение.
Для того, чтобы найти размер пособия нужно применять формулу:
Сумма оплаты больничного | = | Средняя зарплата за день для больничного | х | Число дней болезни по листу |
По беременности и родам
Процедура расчета данного пособия, в целом, совпадает с расчетом простого больничного. Однако присутствует и несколько особенностей, которые требуется обязательно соблюдать.
При расчете суммы пособия все также необходимо ориентироваться на предельные базы по страховым взносам.
Они определены в следующих размерах:
- 2015 г. — 670 000 руб.
- 2016 г. — 718 000 руб.
- 2017 г. — 755 000 руб.
- 2018 г. — 815 000 руб.
Очень важным отличием от расчета простого больничного является то, что значение количества дней — 730, здесь не будет постоянной величиной. Если в расчете используются данные високосного года, то тогда этот показатель нужно пересчитать.
В формуле используются:
- 730 — если оба года, за которые используются данные для расчета, длительностью 365 дней;
- 731 — когда один из используемых годов выпадает на високосный;
- 732 — если оба используемых года будут високосными (такое может быть, если выполняется изменение лет расчета по заявлению работницы).
После указания годов расчета, калькулятор расчета больничного листа сам подставит необходимое значение количества годов.
Кроме этого, из расчета требуется исключить периоды, на которые выпадало одно из следующих событий:
- Работница уходила на больничный;
- Работница находилась в отпуске по присмотру за детьми до 1,5 лет;
- У работницы были выплаты, которые не облагались взносами в соцстрах.
Расчет пособия нужно выполнять по следующему алгоритму:
Пособие по родам | = | Средняя зарплата за день для пособия | х | Общее число дней отпуска по причине беременности и родов |
Продолжительность отпуска указывается гинекологом при оформлении больничного листка.
Обычно оно принимает одно из указанных значений:
- 140 дней — когда у работницы обычная беременность без каких-либо осложнений;
- 156 дней — когда роды были сложными;
- 194 дня — если гинекологом установлена многоплодная беременность.
Для пособия законом также устанавливаются минимальная и максимальная границы, только они применяются на весь размер пособия в целом.
Если у сотрудника отсутствует стаж
Больничный лист работнику должен открываться в любом случае, если у него есть оформленное трудовое соглашение. При этом не имеет значения, сколько он проработал — даже если ему только вчера открыли трудовую книжку, ему все равно положена выплата по болезни.
Поскольку заработка за два предшествующих года у него нет, то сумма пособия должна рассчитываться на основе действующего показателя МРОТ.
Расчет необходимо выполнить по следующему алгоритму:
Средняя зарплата за день для больничного | = | Установленный МРОТ | Х | 24 | : | 730 | х | 60 % |
МРОТ закреплен законом и с 1 марта 2018 года его значение составляет 11163 руб. Поскольку стажа у работника нет, то доля выплаты автоматически используется как 60%.
Итоговое пособие определяется по известной формуле:
Сумма оплаты больничного | = | Средняя зарплата за день для больничного | х | Число дней болезни по листу |
В какой срок необходимо обратиться за получение больничных
Закон содержит точные сроки, в течение который работник должен предъявить больничный листок к выплате.
В случае, если он был составлен по причине болезни самого работника, либо он производил уход за близким больным родственником, то выплата по нему будет производиться в течение 6 месяцев с момента получения.
Если листок выписан по причине ухода в декретный отпуск, то получить пособие по нему можно в срок 6 месяцев с момента завершения данного отпуска.
Если листок был оформлен по причине ухода за ребенком возрастом до 1,5 лет, то получить по нему выплату можно в течение 6 месяцев с момента достижения им данного возраста.
Документы необходимые для расчеты и выплаты больничного
Для выполнения расчета пособия по больничному листу необходимо наличие следующих документов:
- Ведомости расчета зарплаты за два года, идущие перед годом болезни;
- Информация о стаже работника из его личной карточки;
- Бланк расчета пособия по нетрудоспособности;
- Расходный ордер либо платежное поручение — в зависимости от способа выдачи пособия работнику, наличными либо перечислением на карту.
Срок выплаты
Больничный листок выдается работнику на руки по окончании болезни для того, чтобы он бы оплачен на его месте труда. Листок нужно передать бухгалтеру, который произведет его обработку, расчет пособия, и произведет перечисление суммы вместе с ближайшей выдачей зарплаты либо аванса.
Дни выплаты в компании должны быть закреплены во внутреннем акте и доведены до сведения всех работников.
Оплата больничного листа производится в ближайший их таких дней, при этом на руки выдается сумма за исключением налога НДФЛ.
Если компания не соблюдает установленные сроки, то сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру, суд.
К таким документам относятся:
- Копия больничного листка;
- Копия трудового соглашения с работодателем;
- Расчетный листок с указанием размера начисленной больничной выплаты;
- Копия платежного поручения либо выписка по карте с указанием суммы выплаты;
- Иные документы, которыми можно подтвердить нарушение работодателем процедуры выплаты по больничному листку.
Налогообложение больничных
Не каждое пособие, которое было рассчитано на основании больничного листа, подлежит обложению НДФЛ. Такая обязанность у налогового агента появляется в случаях, если пособие начислено по причине болезни сотрудника, его восстановления после травмы, либо если он ухаживал за больным членом своей семьи.
Работодатель имеет право накопить в течение месяца суммы налогов с больничных выплат разных сотрудников, после чего отправить их одной платежкой в бюджет.
Пособие, рассчитанное по причине беременности и родов не облагается налогом. Если используется онлайн калькулятор, то он может производить и расчет необходимого к уплате налога. Соцвзносы на суммы больничных выплат не начисляются.
Порядок отражения выплат в форме 6-НДФЛ
Законодательством установлено, что выплата пособий, рассчитанных по листку нетрудоспособности, относится к социальным гарантиям, предоставляемым государством и администрацией компании.
Однако, часть из этих выплат также классифицируется как доход работника, который подлежит обложению НДФЛ. В связи с этим, данные пособия обязательно должны фиксироваться в отчетности по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Когда специалист компании проигнорирует необходимость отражения пособия в 6-НДФЛ, то сведения отчетов 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, не сойдутся с расчетом по СВ. Помимо этого организации может грозить привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Нужно помнить, что согласно нормативным актам, НДФЛ не облагается только пособие по беременности и родам, единовременное пособие по рождению ребенка, а также ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет. Пособия по болезни нужно включать в отчет 6-НДФЛ в полном объеме.
При этом суммы начисленного пособия отражаются в разделе 1 в составе общих начислений, произведенных в пользу сотрудников компании и других физлиц.
Когда осуществляется заполнение отчета по форме 6-НДФЛ, то нужно придерживаться следующего алгоритма:
- Датой выплаты пособия является день, когда работнику оно было перечислено или выдано из кассы предприятия. Она проставляется в поле 100.
- Датой удержания налога является дата, когда работнику были произведены выплаты по больничному листу. Она отражается в поле 110.
- Датой уплаты налога в бюджет, является последний по сроку день, когда компания должна перечислить государству удержанный у работника доход. НК РФ устанавливает, что ею считается последний день календарного месяца, в который организация произвела выплату работнику пособия по болезни. Ее следует записать в поле 120.
Отсюда видно, что для компании законодательно закреплено право не перечислять удержанный налог из пособий, а сделать это только один раз в конце месяца.
Это очень удобно, если в организации большой штат работников, и вместо нескольких платежек, она может формировать только один документ в установленный законодательством срок.