Как вернуть переплату по налогам, когда это не возможно, как оформить заявления на возврат

Каждый хозяйствующий субъект, осуществляя свою деятельность, становятся в той или иной степени налогоплательщиками по обязательным перечислениям в бюджет. Иногда в связи с изменением законодательства, из-за ошибок, из-за изменения показателей деятельности в течение года возникает ситуация, когда в бюджет уплачена сумма налога больше, чем необходимо. Субъекту дано право осуществить при определенных условиях возврат излишне уплаченного налога. Как оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 года.

Можно ли вернуть переплаченную сумму по налогу

Прежде чем приступить к процедуре возврата, необходимо выяснить как образовалась переплата по налогам. Чаще всего излишняя уплата налога в бюджет связана с допущением в платежных документах ошибок в реквизитах платежа.

Также многие субъекты могут столкнуться с ситуацией, когда к концу года налоговая база по налогу снижается по сравнению с размером ее в течение налогового периода или применения льгот по налогу. Так бывает, когда возникает переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН.

Кроме этого может возникнуть ситуация, когда налоговый орган выносит решение о недоимке, и это решение исполняется одновременно и плательщиком налога и его банком по выставленному ИФНС требованию.

Важным моментом в данной ситуации является то, что налоговые органы согласны с тем что существует переплата и согласны осуществить возврат излишне уплаченного налога.

Нормами действующего законодательства также закреплено право субъекта самому обратиться путем составления заявления на возврат переплаты по налогам.

Практика показывает, что перед этим необходимо произвести сверку с налоговой инспекцией. Если этого не сделать, инспектор данного контролирующего органа попросить предоставить подтверждающие документы, на основании которых возникла переплата.

Законодательством также закреплено, что осуществить возврат излишне уплаченного налога можно только в период трех лет с даты осуществления платежа.

В каком случае это не возможно

Налоговый орган может отказать вернуть переплату излишнего налога. В большинстве случаев связана данная ситуация с тем, что срок, в течении которого субъект имеет право вернуть данные суммы, уже истек.

Этот период составляет три года с момента осуществления ошибочного платежа, или же один месяц с даты обнаружения факта уплаты излишнего налога по вине налогового органа. В последнем случае можно попытаться оспорить решение ИФНС.

Так как налогоплательщик с помощью доказательств может подтвердить дату фактического обнаружения переплаты и через суд попытаться вернуть возникшую переплату.

Что лучше: сделать возврат или зачесть

Субъекту бизнеса предоставляется право законодательством при обнаружении переплаты по налогу, обратиться с заявлением о проведении зачет данной суммы в счет имеющейся задолженности по другому налогу.

Но нужно учитывать, что для проведения взаимозачета в налоговой необходимо соблюдение определенных условий. Зачет переплаты в счет имеющихся долгов по другим налогам допускается, если эти налоги относятся к одному бюджету (федеральный, региональный, местный).

Руководство при принятии данного решения должно правильно оценить складывающуюся обстановку, а также учесть сумму возникшей переплаты по налогу.

Нужно понимать, что представители ИФНС быстрее согласятся на проведение зачета переплаты в счет предстоящих платежей, чем осуществлять возврат излишнего налога. Поэтому данный факт тоже необходимо принимать во внимание.

Также нужно помнить о статусе произведенного налогового платежа. Ведь субъект хозяйствования может не только платить свои налоги, но и исполнять обязанности налогового агента.

Как выявить переплату

Причины излишней уплаты в бюджет налоговых платежей могут быть самые разные. Выявить факт переплаты по налогам может либо налогоплательщик, либо сам налоговый орган.

Очень важно знать как налогоплательщику вовремя выявить существование излишней уплаты налога.

Большинство налогов предполагают, что субъект хозяйствования в течении налогового периода должен производить расчет и уплату авансовых платежей за такие промежутки как месяц, квартал и т. д.

Возникновение переплаты по таким налогам можно обнаружить после того как сдана за год декларация. При заполнении многих годовых отчетов в ИФНС, в них отражаются произведенные авансовые платежи, поэтому факт переплаты налога можно выявить при ее заполнении, ведь эта сумма отражается в самом отчете.

Аналогичная ситуация складывается при составлении корректирующего отчета (например, при применении льготы, исправлении налоговой базы по обязательному платежу), когда обязательство организации или ИП перед бюджетом уменьшается.

Поэтому рекомендуется периодически производить сверку расчетов с налоговой, в ходе которых будут выявлены излишне выплаченные суммы.

Узнать можно о переплате также следующим образом:

• Налоговый инспектор может сообщить о возникшей сумме переплаты либо через телефонный звонок, либо путем отправления письма. Однако в данной ситуации нужно помнить, что налоговая может попросить направить ей подтверждающие документы для установления факты излишней уплаты налога. Игнорировать эти события не рекомендуется. Так как это самый простой способ вернуть переплату.

К сожалению, налоговые органы предпочитают игнорировать данную свою обязанность.

• Посмотреть есть ли переплата по налогу можно через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Но для этого требуется наличие квалифицированной ЭЦП. С помощью данного сервера очень удобно отслеживать как наличие задолженности, так и наличие переплаты.

В какие сроки можно сделать возврат

Закон устанавливает, что произвести возврат можно только в течение 3-х лет с момента совершения переплаты по вине самого налогоплательщика.

Если налоговым органом было произведено снятие платежа, то вернуть такую сумму допускается в течение 1 месяца с того момента, как налогоплательщик узнал об этом событии, либо с даты вступления в действие судебного решения.

Порядок действий по возврату денег

Процедуру по возврату денежных средств можно разделить на несколько этапов:

1. Узнать о том, что возникла переплата. Это можно сделать через запрос акта сверки с налоговыми органами. Из полученного документа будет видно, по какому именно налогу и на какую сумму произошла излишняя уплата средств.
2. Составить заявление на возврат средств. В нем указывается сумма, которую нужно вернуть, а также банковские реквизиты для зачисления средств.
3. Произвести подачу заявления при личной явке, через своего представителя, путем почтового отправления либо через интернет.
4. В течение 10 дней заявление будет рассмотрено и получен ответ. Если налоговый орган вынес отказ, и по мнению налогоплательщика это неправомерно, можно сразу начинать готовить документы для суда.
5. При согласии с возвратом, деньги должны быть зачислены на банковский счет в течение 1 месяца с момента отправки заявления.
6. Если срок вышел, но возврат не был сделан, подать жалобу в вышестоящий налоговый орган и готовить документы для обращения в суд.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Рассмотрим пример составления заявления на возврат. В настоящее время применяется форма документа, которая была введена в действие с 31 марта 2017 года. За прошедшее время изменений в нее не вносилось.

Лист 1

Сначала в бланке необходимо проставить коды ИНН и КПП. В случае, если заявление оформляется от лица компании, то две последние клетки в блоке ИНН должны быть прочеркнуты. Если же документ составляет предприниматель — то ему нужно прочеркнуть поле КПП.

Дальше нужно записать номер листа — это «001».

В графу «Номер заявления» необходимо проставить цифру указывающую, какое количество раз за данный год субъект бизнеса обращался в налоговый орган за возвратом налога. Заполнение нужно производить с первой клетки, а все оставшиеся пустыми требуется прочеркнуть.

В графу рядом заносится код налогового органа, в который направляется заявление.

Следующим шагом заполняется большая графа — в нее необходимо записать наименование организации либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Далее необходимо записать номер главы НК, на основании которой выполняется запрос возврата средств:

1. Если заявление составлено для возврата излишне перечисленной суммы, сюда нужно записать «78»;
2. Если произошло излишнее взыскание налоговым органом — «79».

Рядом с номером главы необходимо проставить код суммы к возврату:

• «1» — когда была произведена переплата;
• «2» — когда госорган произвел излишнее взыскание сумм налога;
• «3» — когда необходимо произвести возмещение суммы (данное действие применяется к НДС).

В поле, который идет рядом, необходимо кодом расшифровать тип суммы к возврату. Подсказка по кодам приведена рядом с ним.

Далее нужно указать размер суммы, запрашиваемой к возврату. Заполнение поля начинается с самой левой клетки.

Далее поставляется налоговый период, в котором была совершена переплата.

Данное поле состоит из трех блоков, которые необходимо заполнить следующим образом:

1. Первые две клетки занимает период года: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год.
2. В следующих двух клетках проставляется номер периода. Он зависит то выбора в предыдущем блоке. Так, для месяцев здесь указывается его номер от 01 до 12. Если был указан квартал — то нужно указать номер от 01 до 04. При выборе полугодия нужно проставить 01 либо 02. Если выбран год, то в обеих клетках нужно указать нули.
3. Последний блок является обозначением года, он состоит из четырех цифр.

Далее нужно записать код ОКТМО. Рядом расположена графа для указания КБК, по которому была совершена переплата.

Следующим шагом нужно указать количество листов, которые включены в заявление, а также сколько листов занимают приложения.

Нижняя часть титульного листа разделена на две части — нужно заполнить только графы слева. Здесь записывается кто подает заявление в ФНС, если персональные данные, контактный телефон.

Если подача документа выполняется представителем, то также обязательно записываются сведения о доверенности.

Лист 2

Второй лист заявления предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Шапка заполняется аналогично титульному листу, только указывается номер листа «002».

Лист состоит из нескольких граф, в которые необходимо занести информацию о банковских реквизитах. Графы в нижней части страницы заполняет только физическое лицо. В первых графа указывается наименование банка.

Далее указывается наименование счета, например, «расчетный счет», корреспондентский счет (имеет сокращение кор/счет) и Банковский идентификационный код или же БИК.

В следующих полях прописывается номер расчетного счета в банке, кому необходимо перечислить переплаченную сумму по налогу и наименование хозяйствующего субъекта.

Последние поля заполняются физическим лицом.

Налоговая не хочет делать возврат — что делать

Порой может возникать ситуация, при которой налогоплательщик составил и подал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, а налоговая служба не предпринимает меры к его возврату.

При звонках по телефону следует ответ о том, что необходимо еще немного подождать, либо инспектор ссылается на какие-либо нормативные документы.

В этой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда ФНС все же сделает зачисление, а начинать действовать самостоятельно.

При рассмотрении документа нужно убедиться в том, что все составлено правильно, и указаны верные банковские реквизиты.

Если инспектор в телефонном разговоре ссылается на проведение проверки, по результатам которой будет приниматься решение о возврате средств нужно знать, что в НК указан срок возврата в течение месяца с момента получения заявления. Там нет указания на то, что срок в один месяц будет отсчитываться с момента проведения проверки.

Это нужно сделать только в письменной форме и высылать с уведомлением о получении. По закону, ФНС при поступлении такого заявления должно отправить ответ также в письменном виде.

Не стоит проводить переговоры с инспектором по телефону. В разговоре он может сказать все, что угодно, в том числе что платеж будет совершен прямо на следующий день. Однако при судебном разбирательстве все такие переговоры нельзя будет использовать как доказательства.

Если и на письменную жалобу не последовало необходимой реакции, необходимо собирать документы для обращения в суд.

Обычно подобные разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщиков. Суд может встать на сторону налогового органа только в случае, если в поданных документах были сделаны ошибки.