Если субъект хозяйствования принимает решение открыть свое дело, то самой простой формой организации бизнеса является постановка на учет физлица в качестве предпринимателя. Когда процедура регистрации осуществлена, у этого человека появляется обязанность осуществлять в установленные сроки в фиксированном размере обязательные отчисления во внебюджетные фонды.
Содержание статьи
- 1 Основные новшества по взносам с 2019 года
- 2 Сумма страховых взносов ИП в 2019 году в ПФР и на ОМС
- 3 Сроки уплаты
- 4 КБК для перечисления фиксированных взносов ИП за 2018 и 2019 год
- 5 Как сформировать платежное поручение с помощью сервиса налоговой на nalog.ru
- 6 Как оплатить взносы через сбербанк онлайн личный кабинет
- 7 Ответственность за не оплату взносов
Основные новшества по взносам с 2019 года
В 2019 году согласно нормам НК РФ произойдет повышение суммы страховых взносов. Данные отчисления должны перечислять все граждане, которые зарегистрировали ИП. При этом не важно, есть ли у них наемные работники или нет.
В этом году данная сумма не зависит также от МРОТ, ее размер фиксируется в НК РФ на каждый год. Уплата данных взносов производится в обязательном порядке предпринимателем. Это необходимо делать даже деятельность ИП не ведется.
Сумма страховых взносов ИП в 2019 году в ПФР и на ОМС
Действующее налоговое законодательство устанавливает размер фиксированных платежей предпринимателя за себя. Обязательными являются отчисления в ПФР и ФОМС. Кроме этого существуют взносы, которые предприниматель может производить самостоятельно.
Фиксированный платеж в ПФР и ФОМС
Пенсионное и медицинское страхование является обязательным для предпринимателя. Сейчас данные страховые взносы определены НК РФ в строй сумме, которая зафиксирована на 2018, 2019, 2020 годы.
В таблице приведены значения данных платежей:
| Год | Пен фонд, руб. | Мед страх, руб. | Всего |
| 2018 | 26545. 00 | 5840. 00 | 32385. 00 |
| 2019 | 29354. 00 | 6884. 00 | 36238. 00 |
Из-за постановки или снятия с учета рассмотренные выше размеры предприниматель имеет право пересчитать с учетом фактически отработанного им периода времени в году. Пересматривать сумму взносов необходимо пропорционально отработанному в году времени.
1% с превышения дохода (для ИП и КФХ)
Помимо фиксированного размера страховых отчислений в ПФР, определенной НК РФ, если ИП осуществляет деятельность и получает доход больше 300000 рублей, он должен производить отчисления с суммы полученного превышения. В этом случае применяется ставка 1%.
Представить алгоритм расчета данной части страховых перечислений можно в виде формулы:
(Фактически поступивший доход ИП — 300 000) * 1%
Исходя из этого выручка ИП для этих целей учитывается следующим образом:
- Если предприниматель находится на ЕНВД, то в расчет необходимо брать вмененный доход данного субъекта.
- Если ИП применяет УСН «Доходы» – то фактически поступивший доход на расчетный счет и в кассу.
- Если применяет ИП УСН «Доходы уменьшенные на расходы» – фактически поступивший доход на расчетный счет и в кассу.
- Когда предпринимателем используется ОСНО — облагается взносами сумма поступившего дохода в кассу и на расчетный счет. Однако, при этой системе ИП получает право применить установленные законодательством профессиональные вычеты.
- При ПСН – в сумме рассчитанной суммы потенциального дохода.
Сроки уплаты
Предприниматель должен производить уплату установленных законодательством сумм в установленные сроки. Поскольку отчисления ИП строятся из фиксированной части и переменной, то для них существуют различные сроки.
Фиксированные платежи предприниматель должен оплачивать до 31 декабря 2018 года. Данный срок установлен как для отчислений в ПФР, так и в ФОМС. Однако, предпринимателю предоставляется право самостоятельно устанавливать в какой части и как часто платить указанные взносы.
Все зависит от наличия у этого субъекта свободных средств. Главное, чтобы к концу года вся установленная сумма была перечислена в бюджет.
В некоторых ситуациях лучше уплату производить с учетом применяемого ИП режима налогообложения:
- ЕНВД — предприниматель получает право при своевременной ежеквартальной уплате взносов производить уменьшение исчисленного налога на сумму отчислений. То есть, чтобы снизить сумму налога по ЕНВД за 1 квартал, нужно произвести оплату страховых взносов с 1 января до 31 марта.
- УСН – своевременная оплата взносов позволяет учитывать эти суммы, когда происходит исчисление авансового платежа, а также общей суммы налога по итогам работы за год.
Переменная часть страховых взносов, который ИП производит на себя в размере 1% с суммы превышения дохода 300000 рублей, необходимо перечислить в бюджет отдельным платежом не позднее 01 июля следующего за отчетным годом.
КБК для перечисления фиксированных взносов ИП за 2018 и 2019 год
С 2019 года произойдет изменение КБК для перечисления взносов предпринимателей за себя.
Коды КБК для перечисления в 2018 году
По отчислениям на ПФ:
- Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
- Пени – 18210202140062110160
- Штрафы – 18210202140063010160
По отчислениям на ОМС:
- Взносы – 18210202103081013160
- Пени – 18210202103082013160
- Штрафы — 18210202103083013160
Коды КБК для перечисления в 2019 году
Начиная с 2019 года необходимо будет использовать такие КБК:
По отчислениям на ПФ:
- Взносы в фиксированном размере и 1% – 182 1 02 02140 06 1110 160
- Пени – 182 1 02 02140 06 2110 160
- Штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160
По отчислениям на ОМС:
- Взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160
- Пени – 182 1 02 02103 08 2013 160
- Штрафы — 182 1 02 02103 08 3013 160
Как сформировать платежное поручение с помощью сервиса налоговой на nalog.ru
Сайт ФНС предлагает удобное средство, при помощи которого можно производить формирование платежных документов для банка. Рассмотрим, как это сделать:
Шаг 1. Зайти на портал ФНС. Страница для формирования квитанции на оплату: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Шаг 2. В качестве плательщика необходимо выбрать индивидуального предпринимателя. Далее нужно указать тип бланка «Расчетный документ», после чего выбрать «Платежный документ». При помощи данного пункта можно получить квитанцию, которая подлежит оплате через кассу банка, либо электронными деньгами прямо через портал ФНС.
Если же вместо «Платежного документа» указать «Платежное поручение», то будет создан бланк платежки для оплаты безналичными путем через банк.
Шаг 3. Производит заполнение реквизитов платежа. После выбора последнего пункта, необходимо вручную указать КБК, на который будет производиться платеж. Код необходимо вписывать без пробелов и нажать Enter, после чего оставшиеся поля будут заполнены автоматически.
Если КБК неизвестен, то необходимо заполнить дальнейшие поля.
В поле «Вид платежа» указывается «Страховые взносы».
В поле «Наименование платежа» проставляется тот платеж, который нужно оплатить. К примеру, «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии».
В поле «Тип платежа» указывается «Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года».
Шаг 4. Затем нужно указать, находятся ли ФНС и ОКТМО в одном регионе, либо разных, и проставить данные коды. ОКТМО можно определить по адресу.
Шаг 5. В поле «Статус лица» нужно выбрать, что платеж делает ИП.
В поле «Основание платежа» выбирает ТП, что значит за текущий год. В появившихся полях выбирает «Годовые платежи» и год, за который производится платеж. Дату подписи декларации можно не проставлять.
Очередность платежа оставляет «5».
Затем вводим сумму взноса к оплате.
Шаг 6. В появившиеся поля вводит сведения о плательщике — его Ф.И.О., код ИНН, банковские реквизиты.
Шаг 7. На этом создание платежки завершено. Необходимо нажать кнопку «Сформировать платежное поручение», распечатать его и отнести в свой банк на исполнение.
Как оплатить взносы через сбербанк онлайн личный кабинет
Если предприниматель открывает расчетный счет в Сбербанке, ему предоставляется интернет-банкинг «Сбербанк Бизнес Онлайн». С помощью него можно легко произвести уплату взноса не выходя из дома. Рассмотрим процесс по шагам.
Шаг 1. Войти в систему
Зайти в интернет-систему необходимо по ссылке: https://sbi.sberbank.ru:9443/ic/dcb/ Для входа используется ИНН в качестве логина и личный пароль. Далее, необходимо будет подтвердить операцию входа при помощи ввода кода из СМС.
Шаг 2. Создать платежку
Необходимо выбрать пункт «Платежи и переводы» и затем «Платеж в бюджет». На экране появится форма создания документа, в которую необходимо будет ввести данные.
В графу «Сумма платежа» нужно ввести размер взноса, который необходимо перечислить. На год предпринимателю установлена фиксированная сумма, которую можно оплатить сразу, либо частями. Главное, чтобы до конца года она была перечислена полностью.
В части НДС нужно указать «НДС не облагается».
Затем необходимо ввести реквизиты получателя взносов. Их можно взять на сайте налоговой https://service.nalog.ru/addrno.do , либо получить в ФНС. Для удобства реквизиты можно сохранить в качестве шаблона, и дальнейшие платежи делать при помощи его.
Поле «Платеж за третье лицо» дает возможность сделать перечисление за стороннюю организацию.
В поле «Статус плательщика 101» нужно указать 09, что обозначает ИП.
В поле «КБК 104» записывается необходимый код КБК.
В поле «ОКТМО 105» необходимо проставить присвоенный предпринимателю код ОКТМО.
В поле «Основание платежа 106» проставляется ТП, если платеж идет за этот же год.
В поле «Показатель налогового периода» для взносов указываем «Год» и его номер из 4 цифр.
Номер документа и УИН ставим «0», дате платежа выбираем «Не указывать».
Очередность платежа необходимо выбрать «5».
Сформированную платежку можно сохранить как шаблон, чтобы пользоваться ей в дальнейшем.
Шаг 3. Проверить на наличие ошибок
Система сама проверит правильность заполнения полей. Она не даст сохранить платежку, если в ней будут ошибки. Если выводится ошибка в КПП, то поскольку у предпринимателя данного кода нет, необходимо вписать «0».
Шаг 4. Подписать документ
После того, как платежка сформирована, ее необходимо подписать при помощи кода из СМС. После этого платеж будет завершен.
Ответственность за не оплату взносов
Предпринимателю нужно оплатить в бюджет взносы до завершения определенного законом срока. Если же не соблюсти их — то у ФНС будет право выставить ему штраф, а также начислить пени.
Размер штрафа определяется исходя из суммы несделанного платежа. В обычных обстоятельствах штраф начисляется в размере 20% от неоплаченной в срок суммы. Данное правило действует в том случае, если предприниматель не оплатил штраф неумышленно, например — перепутал дату платежа, забыл про необходимость сделать уплату взноса и т. д.
Но если у ИП были средства для того, чтобы сделать платеж вовремя, он точно знал о необходимости совершения платежа, но умышленно его не произвел — размер штрафа будет увеличен до 40%.
Размер штрафа может быть уменьшен, если предприниматель через суд сможет доказать, что у него было непреодолимые обстоятельства для совершения неуплаты. К примеру, в это время он был госпитализирован. Минимально штраф можно снизить в 2 раза. Только сумма начисленных пени изменению не подлежит — их необходимо будет перечислить в полном размере.
