Деньги могут поступать к хозяйствующему субъекту либо на расчетный счет безналично, либо в кассу компании наличными. Положения нормативных актов устанавливает, что их приход должен обязательно правильно оформляться, особенно в отношении наличной выручки. При оприходовании наличности кассир или иное ответственное лицо должно выписывать приходный кассовый ордер, для которого разработана специализированный бланк.
Содержание статьи
В каком случае применяется приходный ордер
Приходный кассовый ордер это бланк первичной документации, который формируется в момент поступления наличности к хозяйствующему субъекту.
Инструкция ЦБ требует, чтобы он составлялся в следующих ситуациях:
- При поступлении средств от покупателей и заказчиков в качестве выручки за товары, работу и услуги. При оприходовании дохода по расчетам с населением могут использоваться БСО, но также в этом случае рабочий день или смена должны заканчиваться выпиской ПКО на всю сумму принятой выручки по БСО.
- Приходник выписывается при осуществлении возврата сумм, не использованных подотчетным лицом.
- Когда осуществляется пополнение средств в кассе за счет снятия денег с расчетного счета на строго определенные цели (выплата вознаграждения за труд, хозяйственные расходы и т. д.)
- При осуществлении возврата ранее выданных заемных средств.
- Когда учредитель вносит предусмотренный договорами вклад в уставный капитал.
- При возмещении нанесенного материального вреда.
- При возврате излишне выплаченной зарплаты сотрудникам
- В иных случаях оприходования наличных средств, определенных законодательством.
Порядок применения
Инструкция ЦБ РФ определяет единый порядок ведения операций по кассе, который должны соблюдать субъекты хозяйствования. ПКО подготавливается бухгалтером, кассиром или иным ответственным лицом в момент поступления наличности.
Эту обязанность могут взять на себя главный бухгалтер или руководитель компании. Подготовкой ПКО может заниматься лицо, которое привлекается к выполнению данной работы со стороны на основании договора.
Субъекты хозяйствования могут применять стандартизированную его форму, или же на основе ее разрабатывать собственные бланки, учитывающие особенности осуществляемой деятельности.
Допускается оформлять бланк приходника вручную чернилами или путем использования специализированных программ.
Запрещается при возникновении ошибок, допущенных при внесении в документ данных, производить их исправление. Заметив ошибку, ответственное лицо документ должно заново переоформить.
После составления бланк направляется в кассу, где ответственное лицо перед получением денег, проверяет правильность отраженных в документе сведений, наличие всех подписей, а также производит фиксацию ПКО в журнале регистрации.
После этого кассир может провести оприходование денежных средств от плательщика. Сумма внесенных средств должна точно соответствовать указанной в документе сумме поступления.
Когда происходит оприходование выручки или прочего дохода, кассир должен обязательно зафиксировать полученные суммы на ККМ.
Как только кассир проверил соответствие вносимой суммы данным отраженным в ПКО, он должен отделить квитанцию от приходника, поставить свою подпись в подтверждения получения денег и печать и передать данную часть плательщику.
В конце рабочего дня или смены, ПКО подшиваются к отчету кассира, которые направляется в бухгалтерию для проверки правильности отражения данных и фиксации их в журнале хозяйственных операций.
Скачать бланк приходного кассового ордера по форме КО-1
Приходный кассовый ордер бланк скачать, word.
Скачать бланк приходного кассового ордера по форме КО-1, excel.
Скачать пример заполнения приходника:
При получении торговой выручки.
Образец заполнения приходного кассового ордера в 2018 году
Рассмотрим образец заполнения ПКО.
Основная часть
Составление документа начинается с указания наименования субъекта бизнеса — названия организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее в отдельной графе необходимо указать код ОКПО, который был присвоен при регистрации в Росстате. Если данного кода нет, то допускается поставить прочерк.
Приходник может быть составлен в каком-либо структурном подразделении. Тогда его наименование нужно записать в графе после названия фирмы.
Дальше на бланке идет наименование. Рядом с ним проставляется порядковый номер и дата, когда документ был оформлен. Дату необходимо записать полностью, в формате ДД.ММ.ГГГГ.
После этого нужно заполнить таблицу с данными бухгалтерского учета. В частности, здесь нужно проставить счета дебета, кредита, код аналитического учета. Дальше находится графа, где цифрами проставляется вносимая в кассу сумма.
Последняя колонка в таблице — это код целевого финансирования. Обычно она заполняется, когда в компании принята данная кодировка. Иначе поле нужно просто оставить пустым.
В графу «Принято от» необходимо записать данные о человеке, который вносит денежные средства в кассу. Они указываются с применением родительного падежа. Когда денежные средства вносит физическое лицо, работник компании, то в графу записываются полные Ф.И.О.
Часто встречается ситуация, когда оплату от лица компании вносит работник. В этой ситуации оптимальнее будет указать и Ф.И.О. работника, и название компании. Производится это следующим способом при помощи слова «через» – «ООО Звезда через Семенова Петра Петровича».
В графе «Основание» нужно указать причину, по которой денежные средства вносятся в кассу. Это может быть приобретение товара, оплата за услугу, возврат подотчета либо излишней зарплаты и т. д.
В поле «Сумма» необходимо снова указать размер денежных средств, поступающих в кассу, но при этом их нужно записать словами. Если сумма содержит копейки, то этот показатель проставляется в конце цифрами.
Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т. д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается».
В поле «Приложение» необходимо указать реквизиты прилагаемых документов. Это может быть ведомость, распоряжение, отчет о смене и т. д. Если такого рода документов нет, то эту графу нужно прочеркнуть.
Полностью составленный документ проверяет и подписывает главный бухгалтер. После этого свою подпись на документе проставляет кассир.
Квитанция к приходному кассовому ордеру
В квитанции необходимо продублировать главную информацию из основной части приходного ордера.
Сначала необходимо записать название компании. После этого в графе «К приходному ордеру» необходимо вписать номер и ату документа, к которому составляется квитанция.
Графы «Принято от» и «Основание» должны содержать ту же самую информацию, что была проставлена в основной части документа.
Следующим этапом указывается сумма принятых денежных средств. Это производится сначала цифрами, после чего выполняется расшифровка словами.
В принятую сумму могут быть включены налоговые платежи. Тогда необходимо в графе «В том числе» указать размер включенного налога. Если же налогов нет, то в это же графе проставляется словами фраза «Без налога НДС».
В нижней части квитанции расположена графа для указания даты.
После заполнения, квитанцию ПКО должен подписать главный бухгалтер, подтверждая правильность составления. Далее, кассир ставит подпись в подтверждение получения средств.
Особенности заполнения
При оформлении приходного ордера необходимо помнить, что закон разрешает производить расчеты между юридическими лицами суммами не более 100 тысяч рублей за один раз.
Если кассиру предлагают получить в качестве оплаты большую сумму, необходимо отказаться. Если это сделать, то на кассира, как должностное лицо, а также на предприятие будут наложены штрафы за нарушение кассовой дисциплины.
В случаях, когда в организации выручка принимается путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо выпиской БСО, то разрешается в конце рабочего дня составить один единый приходный ордер.
В графу «Основание» в этом случае записываются данные отчета закрытия смены, либо диапазон выписанных бланков БСО.
