Наиболее простой способ начать собственное дело — это зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Однако жизнь меняется, и со временем может возникнуть необходимость закрыть ИП. Это можно сделать как собственными силами, так и привлечь специалиста со стороны. Первый способ фактически бесплатный, однако требует понимания процедуры закрытия.
Основные причины закрытия ИП
Многие предприниматели сталкиваются с необходимостью прекратить свое дело. К этому решению могут приводить самые разнообразные причины.
Рассмотрим, какие из них наиболее часто встречаются:
- Наиболее частой причиной, по которой производится ликвидация ИП — отсутствие денежных средств на дальнейшее продолжение бизнеса. Такое закрытие может выполнить как сам предприниматель, то и внешними силами по решению суда — в этом случае в отношении данного лица должна проводиться процедура банкротства.
- Иногда предпринимательство закрывают для того, чтобы перейти в более высокую сферу ведения бизнеса. К примеру, можно организовать ООО. Иногда предпринимательство приходится закрывать для того, чтобы выполнять деятельность, для которой законом требуется открытие юридического лица (например, продажа алкоголя, ломбард, кредитование и т. д.). В такой ситуации закрытие предпринимательства может совпадать с регистрацией фирмы, и в налоговую оба пакета документа можно подавать одновременно.
- У предпринимателя не получается заниматься своим делом, либо нет желания дальше работать.
- Свое дело можно закрыть из-за возникновения проблем со здоровьем. Предпринимательство автоматически закрывается по причине смерти ИП.
- ИП может не только заниматься своим делом, но также и где-либо работать по трудовому соглашению. Поэтому, предпринимательство может быть закрыто из-за отсутствия у физического лица свободного времени.
- Закрытие ИП может производиться с целью оптимизации налоговой нагрузки, либо вообще ухода от уплаты налогов. Часто это действие может выполняться с целью мгновенного перехода на более выгодный налоговый режим. Иногда закрытие сопровождается новой регистрацией. В отдельных ситуациях такое действие может повлечь за собой наложение административного наказания.
- Закрытие бизнеса по причине наложения судебного запрета заниматься деятельностью.
Закрытие ИП в 2018 году: пошаговая инструкция
Рассмотрим, какие шаги необходимо выполнить, чтобы произвести закрытие предпринимательства. Нужно отметить, что закрытие ИП в 2018 году необходимые документы и действия не отличается от того, что нужно было предпринять в предыдущие годы.
Шаг 1. Собираем необходимый пакет документов
Законом установлено, какие документы нужны для закрытия ИП.
В первую очередь, составляется бланк заявления на закрытие предпринимательства. Наиболее оптимально для этого использовать интернет-сервисы, которые предоставят актуальную форму данного документа.
Бланк можно также приобрести в типографии, либо распечатать, а затем заполнить вручную. Тогда нужно использовать только пасту черного цвета.
Еще один способ оформить заявление р26001 — обратиться в компанию, которая специализируется на подготовке документов. Но этот шаг потребует дополнительных финансовых затрат.
Шаг 2. Оплачиваем государственную пошлину
При закрытии предпринимательства в обязательном порядке нужно произвести оплату госпошлины. В настоящее время ее размер составляет 160 рублей.
Оплата производится по квитанции в отделениях банков, терминалах, через систему онлайн-банкинга.
Для того, чтобы правильно сформировать квитанцию, можно использовать специальный сервис на портале налоговой службы — https://service.nalog.ru/gp2.do
При его использовании, реквизиты для оплаты госпошлины будут подставлены автоматически.
После того, как госпошлина перечислена, оригинал квитанции передается инспектору. Предварительно рекомендуется снять с нее копию.
Шаг 3. Сдаем документы
После того, как подготовлен весь пакет документов, в который входят заявление форма р26001 и квитанция на перечисление госпошлины, их нужно отправить в налоговую службу.
Закон предоставляет возможность выполнить это действие несколькими способами:
- При помощи Интернет. Для подачи документов нужно использовать сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на портале ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs/ Для того, чтобы воспользоваться указанным способом, требуется наличие ЭЦП. На популярном портале «Госуслуги» есть раздел, посвященный закрытию предпринимательства, однако данная услуга отнесена к типу неэлектроных. Это значит, что подавать документы через госуслуги не получится.
- Отнести собранные документы лично в ФНС и сдать инспектору. При этом обращаться необходимо ни в ту инспекцию, где предприниматель стоял на учете, а в регистрирующую. С собой необходимо также принести паспорт для подтверждения личности.
- Сдать документы через доверенное лицо в ФНС. В этой ситуации нужно, чтобы была оформлена нотариальная доверенность на данное действие.
- Воспользоваться почтовыми услугами либо службой курьерской доставки. Бланк заявления должен быть подписан дополнительно нотариусом.
- Обратиться в МФЦ. Это достаточно новый способ закрыть свое дело. Нужно отметить, что сроки оказания услуги могут быть несколько выше, чем при закрытии через ФНС напрямую. Также в некоторых регионах при закрытии требуется иметь при себе бланк ИНН и его копию.
Шаг 4. Получаем результат
Закон устанавливает, что на рассмотрение поданных документов ФНС имеет пять дней. По прошествии этого времени на руки должна быть выдана выписка о прекращении регистрации предпринимателя либо отказ в данном действии.
Получение результата производится в ФНС либо МФЦ, исходя из способа подачи документов.
При отказе в снятии с учета на руки выдается специальный бланк с обоснованием отказа. Предприниматель может устранить все недочеты и снова попробовать закрыть свое дело.
Дальнейшие действия
Даже если фактически деятельность предпринимателя прекращена, у него все равно остаются обязательства перед госорганами по обязательным платежам.
Сдаем отчетность
ИП в обязательном порядке должен произвести сдачу следующих отчетов:
- Если он привлекал наемных работников — после увольнения всех нужно отправить расчет по страховым взносам.
- Если предприниматель находился на УСН — до 25 дня месяца, который идет за днем закрытия произвести сдачу единой декларации по налогу.
- Если ИП применять вмененный налог — до 20 числа месяца, который идет за кварталом закрытия, оформить и сдать декларацию по ЕНВД.
Декларация по упрощенке сдается даже тогда, когда до момента закрытия деятельность фактически не велась. Тогда бланк декларации должен включать в себя нули.
Оплачиваем налоги и взносы
Закрытие предпринимательства не снимает обязанности рассчитаться с госорганами по всем обязательным платежам:
- Если у предпринимателя были наемные сотрудники — нужно перечислить все взносы на них. Сделать это необходимо в течение 15 дней с момента, когда был отправлен итоговый расчет по страховым взносам.
- Обязательно уплачиваются взносы на себя. Это необходимо сделать в срок 15 дней с даты получения на руки уведомления о закрытии. Размер взносов определяется пропорционально количеству фактически выработанных дней в текущем году. Производить данный платеж рекомендуется строго после получения уведомления о закрытии. Если же на момент платежа точная дата не известна, то может возникнуть как переплата, так и недоплата.
- Взнос 1% от полученного дохода свыше 300 тысяч руб. Данный платеж определяется в стандартном порядке исходя из суммы фактически полученного дохода. Сделать перечисление нужно в течение 15 дней с фактической даты прекращения деятельности.
- Если ИП находился на УСН — до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия, нужно отправить в бюджет единый налог по УСН.
- Если ИП использовал ЕНВД, то налог нужно уплатить до 15 дня месяца, который идет за кварталом закрытия.
Прочие действия
Перечень прочих операций, которые нужно выполнить после закрытия, сугубо индивидуальна и зависит от характера и условий работы.
Чаще всего встречаются следующие действия:
- Закрыть все счета предпринимателя в банках. Это нужно делать уже после того, как перечислены все обязательные платежи в госорганы. Налоговую службу уведомлять о закрытии счета не нужно.
- Произвести расторжение всех договоров, которые были заключены на предпринимателя — на поставку материалом, оказание различных услуг (интернет, телефонию, вывоз мусора и т.д.) и т. д.
- Снять с учета кассовую технику — если использовались онлайн-кассы, то снять их с учета можно путем подачи электронных заявлений через личных кабинет портала ФНС. Также нужно расторгнуть договор на обслуживание кассовой техники.
- Уничтожить печать — если она использовалась предпринимателем.
Что если у ИП есть остались долги
Осуществление предпринимательской деятельности связано с финансовыми рисками. ИП должен понимать, что дела могут пойти не так, и у него возникнуть долги перед поставщиками, бюджетом, соцфондами и т. д. По закону, предприниматель может быть закрыт, даже если у него есть непогашенная задолженность. Однако, она списана не будет, а перейдет полностью на физическое лицо.
Долги перед контрагентами
Закон не устанавливает обязательства, что при закрытии предпринимательства ИП обязан в полной мере рассчитаться по своим долгам перед поставщиками. На деле, налоговый орган даже не знает, перед кем и в каком размере у предпринимателя имеется задолженность.
Но после проведения процедуры закрытия, солги списаны не будут, а перейдут на физлицо. Поэтому, любая компания, перед которой существует задолженность, может подать в суд с целью взыскания имеющегося долга, а также процентов и компенсаций.
Если предприниматель не может выполнить погашение всех имеющихся долгов, то он может сделать следующее:
- Оформить с кредиторами договор о намерениях. В нем должны быть представлены сроки и объемы погашения имеющихся долгов.
- Начать процесс банкротства физлица. В этой ситуации у должника изымается все ценное наличное имущество — автотранспорт, аукцион, предметы ценности, которое продается через аукцион. Долги, которые покрыть не представляется возможности, будут по решению суда списаны.
Долги по налогам и взносам
В предыдущие годы было невозможно закрыть предпринимательство, если у ИП оставались долги перед Пенсионным фондом (до 2011 года). В ФНС в обязательном порядке нужно было предоставлять справку о том, что все долги были погашены.
В настоящее время ИП дана возможность выбрать способ погашения долгов — сразу же, либо после фактической прохождении процедуры закрытия предпринимательства.
Если выбрать второй способ, долги все равно придется покрыть — не нужно надеяться, что ПФ забудет о них. После нескольких напоминаний об имеющейся задолженности, взыскание будет уже передано в суд, и получением денег займутся судебные приставы.
По такому же пути можно пойти и в отношении долгов перед Соцстрахом и ФНС — погасить сразу, либо оплатить квитанцию после закрытия дела.
Что если есть работники
Легче всего закрыть предпринимательство, если ИП работает самостоятельно, без работников. Однако, на практике предприниматели довольно часто привлекают по трудовым соглашениям наемных сотрудников.
Если ИП с работниками принимает решение о прекращении бизнеса, ему нужно также инициировать процедуру сокращения персонала. Для этого ему необходимо зафиксировать данное свое решение. Процедура сокращения у ИП мало чем отличается от сокращения персонала компаний.
Однако такие особенности существуют. В частности ИП должен уведомить органы занятости не меньше, чем за две недели (а не за два месяца) до момента сокращения работников.
В контрактах с работниками ИП может предусматривать и иные сроки предупреждения их об предстоящем сокращении. Если условие об этом существует, то выполняться должно оно. В противном случае уведомить работников о сокращении нужно за два месяца.
Если предпринимательство закрывается по решению суда, в связи с окончанием действия лицензии, то он может не производить уведомлять своих работников о сокращения.
В каком случае происходит банкротство ИП
Предприниматель может закрыть свой бизнес либо самостоятельно, либо дождаться как его прекратят по причине больших долгов его партнеры и контролирующие органы.
Когда предпринимательство закрывается на основании вынесенного определения суда, инициированного кредиторами, начинается процедура банкротства. ИП дано право объявить себя банкротом самостоятельно на основании своего решения.
В этом случае можно использовать упрощенную процедуру. Связано это с тем, что предприниматель согласен добровольно осуществлять погашение имеющихся долгов, а кредиторам нет необходимости проводить судебную процедуру по признанию его банкротом.
Главное погасить долги, после этого налоговый орган произведет закрытие предпринимательства на основании заявления по форме р26001.
Нужно помнить что процедура банкротства ИП и банкротства юрлица отличаться друг от друга.
В судебный орган должны быть представлены списки с документально подтвержденными долговыми обязательствами ИП -должника. Кроме того судье необходимо направить в письменном виде свидетельство того, что физлицо, зарегистрированное как ИП, не имеет возможности их оплатить.
По решению судьи для погашения сумм задолженности перед кредиторами у предпринимателя могут быть изъяты следующие средства:
- здания;
- участки земли (исключается недвижимость, являющаяся место проживания предпринимателя);
- транспортные средства;
- драгоценности;
- предметы искусства;
- имущество, стоимостью более 100 МРОТ;
- деньги, исключая сумму прожиточного минимума и т. д.
Полученные в результате изъятия ценности должны быть реализованы через аукцион. Деньги, вырученные в результате проведения такого аукциона распределяются между кредиторами. Если вырученных средств не хватило для покрытия всех долгов, то эти обязательства подлежат списанию.
В противном случае, предпринимателю нужно будет инициировать процедуру банкротства. Несмотря на все возможные последствия, например, запрет на осуществления бизнеса в течение года, именно банкротство позволит при нехватке средств списать оставшиеся долги.
Можно ли открыть ИП после закрытия?
После того, как документы для закрытия ИП поданы, и налоговый орган исключил предпринимателя из единого реестра, данное физлицо может принять решение попробовать вновь свои силы как субъект бизнеса.
Существующие нормы законодательство предусматривают возможность открыть ИП после закрытия. При этом нужно принимать во внимание тот факт, каким образом предприниматель в предыдущий раз прекратил свою деятельность.
Когда же решение о прекращении предыдущего бизнеса было принято физлицом, зарегистрированным как ИП, в добровольном порядке, то начать заново работать предпринимателем он может сразу же на следующий день после получения документов о снятии с учета. Все зависит от наличия желания работать у ИП.
Процедурой закрытия и нового открытия ИП пользуются лица, если они хотят произвести смену налогового режима, например, с ОСНО на УСН, изменить характер осуществляемой деятельности, форму ведения бизнеса и т. д.